Stopajlı İş Yerlerinde Beyan Sınırı: 330.000 TL
2025 takvim yılı içerisinde kiracısı tarafından gelir vergisi tevkifatı (stopaj) yapılan bir iş yerinden kira geliri elde edenler için kritik eşik 330.000 TL olarak belirlendi.
Beyanname Zorunluluğu: Brüt kira gelirlerinizin toplamı (veya varsa beyana tabi diğer gelirlerinizle birlikte) 330.000 TL’yi aşıyorsa, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz yasal bir zorunluluktur.
Vergi Mahsubu: Beyanname verildiğinde, yıl içinde kiracı tarafından ödenen %20 oranındaki stopajlar, hesaplanan vergiden mahsup edilebiliyor. Bu durum, mülk sahibine vergi iadesi alma imkanı da tanıyabiliyor.
Stopaj Yapılmayan İş Yerlerinde Alt Sınır Daha Düşük
Basit usulde vergiye tabi mükelleflere kiralanan veya herhangi bir nedenle vergi kesintisine (stopaj) tabi olmayan iş yerlerinde beyan sınırı çok daha hassas. Bu tür bir geliri olan mülk sahipleri için 2025 yılı beyan sınırı 18.000 TL’dir. Bu tutarı aşan kazançların beyan edilmesi yasal bir gerekliliktir.
2025 Gelirleri İçin Uygulanacak Vergi Dilimleri
Mart 2026'da verilecek beyannamelerde, 2025 yılı kazançları için geçerli olan aşağıdaki vergi tarifesi esas alınacaktır:
| Gelir Dilimi (2025) | Vergi Oranı |
| 158.000 TL'ye kadar | %15 |
| 330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası | %20 |
| 800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası | %27 |
| 4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası | %35 |
| 4.300.000 TL'den fazlası | %40 |
2026 yılı için belirlenen 400.000 TL’lik yeni beyan sınırı, 2027 Mart ayında verilecek beyannameleri kapsayacaktır. Karışıklık yaşamamak adına bu yıl elde edilen gelirlerde 330.000 TL sınırına dikkat edilmelidir.