Emlak vergisi, Türkiye sınırları içinde yer alan bina, arsa ve araziler için ödeniyor ve tahsilatı belediyeler tarafından yapılıyor. Ancak bazı kişiler bu vergiden tamamen muaf tutulabiliyor. Daha doğrusu, onların vergisi “indirimli oran” (%0) olarak uygulanıyor. Bu ayrıcalık özellikle emekliler, engelliler ve geliri olmayanlar için büyük önem taşıyor.
Bu yazımızda, kimlerin emlak vergisi ödemediğini, hangi şartların arandığını ve uygulamadaki detayları açıklıyoruz. Ayrıca vergi idaresinden alınan resmî cevaplara (mukteza) dayalı bazı özel durumları da yanıtlıyoruz.
Kimler Emlak Vergisi Ödemiyor?
Aşağıdaki gruplar, belirli şartları taşımaları halinde emlak vergisi muafiyeti (indirimli oran - %0) uygulamasından yararlanabiliyor:
- Emekliler
- Hiçbir geliri olmayanlar
- Engelliler
- Gaziler
- Şehitlerin dul ve yetimleri
Genel Şartlar Neler?
Emlak vergisinden muafiyet için tüm gruplar açısından bazı ortak kriterler mevcut:
- Türkiye'de sadece tek bir konuta (mesken) sahip olunmalı. (İmar barışı kapsamındaki konutlar da dahil)
- Bu konutun brüt yüzölçümü 200 metrekareyi geçmemeli.
- Gayrimenkul ticari olarak kullanılmamalı (örneğin işyeri ya da yazlık evler bu kapsama girmez).
- Başvuru için ilgili belediyeye giderek form veya taahhütname doldurulmalı.
Emekliler İçin Emlak Vergisi Muafiyeti Şartları
Emeklilerin indirimli vergi uygulamasından yararlanabilmesi için:
- Emekli maaşı dışında ek gelirleri olmamalı (örneğin kira, ticari kazanç, ücret gibi).
- Ancak 2024 yılı için yalnızca menkul sermaye iradı (banka faizi, temettü vs.) elde eden emekliler, bu gelir 230 bin TL'yi aşmıyorsa yine muafiyetten faydalanabiliyor.
Sık Sorulan Sorular – Emekliler İçin:
- Evini kiraya verip kirada oturan emekli: Sadece emekli maaşı varsa muafiyetten yararlanabilir.
- Eşine ait evde oturan, kendi evini kiraya veren emekli: Bu durumda muafiyet hakkı kaybedilir.
- Eşiyle birlikte birer konuta sahip olan emekliler: Her ikisi de evlerinde oturuyor ve diğer ev kiraya verilmemişse, her iki konut için de muafiyet uygulanabilir.
- Arsa, arazi veya işyeri sahibi emekliler: Bunlardan gelir elde etmiyorsa, muafiyetten yararlanabilir.
- Tapuda tam ve kuru mülkiyete sahip emekli: İki ayrı mesken olarak kabul edilir; muafiyet uygulanmaz.
- SGK’dan birden fazla maaş alanlar: Gelir sadece SGK kaynaklıysa muafiyet geçerli.
- Emekli ve nafaka alan kişiler: Nafaka, gelir sayılmadığı için bu kişiler de muaf olabilir.
- Yurt dışı emekliler: Yalnızca Türkiye’deki sosyal güvenlik kurumlarından emekli olanlar faydalanabilir.
- Geç bildirim yapan emekliler: Şartlar sağlanıyorsa geçmiş yıllar için de geriye dönük iade alınabilir.
Engelliler İçin Muafiyet Şartları
Engelliler, emekli olup olmadıklarına ya da gelir durumlarına bakılmaksızın muafiyetten yararlanabilirler. Yeter ki:
- Tek bir konuta sahip olsunlar (200 m²’yi aşmayan).
- Belediyeye engelli kimlik kartı veya resmî sağlık kurulu raporu ile başvursunlar.
Özel Durumlar – Engelliler İçin:
- Gelir elde edilmesi muafiyeti engellemez.
- Kirada olan tek mesken için de muafiyet mümkündür.
- Engelli çocuğu olan ebeveyn: Ev, çocuğun üzerine değilse muafiyet mümkün değildir.
Şehit Yakınları ve Gaziler İçin
Şehitlerin dul ve yetimleri ile gaziler de tek meskenleri için bu haktan yararlanabiliyorlar. Başvuru için belediyeye gidip duruma özel formu doldurmaları yeterli. Gerekli bilgiler, SGK tarafından elektronik ortamda belediyelere iletiliyor.
Hiçbir Geliri Olmayanlar İçin Muafiyet
Bu kişiler için:
- Ücret, kira, tarım, ticaret vb. hiçbir gelir olmamalı.
- Yalnızca 65 yaş aylığı ya da benzeri sosyal yardımlar alınıyorsa, bu gelir olarak sayılmaz.
- Belediye’ye “Hiçbir Geliri Olmayanların Tek Meskenlerine Ait Taahhüt Belgesi” teslim edilmelidir.
Ev hanımları için muafiyet mümkün mü?
Evet. Geliri olmayan ev hanımları, eşlerinin çalışıyor olması nedeniyle bu haktan mahrum kalmazlar.
Emlak Vergisi Ödemek Zorunda Olmayabilirsiniz
2025 yılı itibarıyla brüt 200 m²'yi aşmayan tek konuta sahip, yukarıda sayılan gruplardansanız ve ilgili şartları sağlıyorsanız emlak vergisi ödemezsiniz.
Bu avantajdan yararlanmak için bağlı olduğunuz belediyeye başvurarak gerekli belgeleri sunmanız yeterli.