İstisna Sınırı Ne Kadar?
2025 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlendi. Eğer yıl boyunca elde ettiğiniz mesken kira geliri bu tutarın altındaysa beyanname vermenize gerek bulunmuyor. Ancak bu sınırı aşan tüm mülk sahiplerinin, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın “Hazır Beyan Sistemi” üzerinden işlemlerini tamamlaması şart.
İş Yeri ve Konut Geliri Birlikteyse Durum Değişiyor
Hem konut hem de iş yeri kira geliri olanlar için hesaplama biraz daha karmaşık bir hal alıyor. İş yeri kira gelirlerinde beyan sınırı brüt 330.000 TL olarak uygulanıyor. Eğer konut gelirinden istisna düşüldükten sonra kalan tutar ile iş yeri brüt geliri toplamı 330.000 TL’yi aşarsa, her iki gelir türünün de beyan edilmesi zorunlu hale geliyor.
Hangi Yöntem Daha Avantajlı: Götürü mü, Gerçek Gider mi?
Vergi mükelleflerine iki farklı gider yöntemi sunuluyor:
- Götürü Gider Yöntemi: Hiçbir belge sunmadan, istisna sonrası kalan tutarın %15’ini direkt gider olarak düşebilirsiniz. Pratik olması nedeniyle en çok tercih edilen yöntemdir.
- Gerçek Gider Yöntemi: Gayrimenkul için yapılan asansör, ısıtma, sigorta, borç faizleri veya son 5 yıl içinde alınan konutun iktisap bedelinin %5’i gibi kalemler belgeli olmak kaydıyla gelirden düşülebilir. Genellikle masrafı çok olan mülk sahipleri için daha avantajlıdır.
Beyan Etmemenin Cezası Ağır
Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik bildiren mükellefler, 47.000 TL’lik konut istisnası hakkını kaybediyor. Ayrıca vergi dairesi tarafından tespit edilen eksiklikler için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanıyor.
Son Tarihi Unutmayın
2025 yılına ait kira beyannamelerinin en geç 31 Mart 2026 Salı günü mesai bitimine kadar verilmesi gerekiyor. Tahakkuk eden vergiler ise Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksit halinde ödenebilecek.
Mülk sahiplerinin karmaşık hesaplamalarla karşılaşmaması için e-devlet üzerinden Hazır Beyan Sistemi’ni kontrol etmeleri veya bir mali müşavirden profesyonel destek almaları öneriliyor.