Değer Artış Kazancı Nedir?
Değer artış kazancı, bir gayrimenkulün alış ve satış bedeli arasındaki gerçek kazanç farkıdır. Örneğin, 2020 yılında 500.000 TL’ye alınan bir daire, 2025 yılında 1.200.000 TL’ye satılırsa; bu satıştan elde edilen 700.000 TL’lik fark (istisnalar ve giderler düşüldükten sonra) vergiye tabidir.
Hangi Durumlarda Değer Artış Kazancı Vergisi Ödenir?
Türk Vergi Kanunu’na göre:
- 5 yıl içinde satılan taşınmazlardan elde edilen kazanç, değer artış kazancı vergisine tabidir.
- Eğer gayrimenkul 5 yıl sonra satılırsa, bu satıştan elde edilen kazanç vergiye tabi değildir.
- Bu süre, 1 Ocak 2007'den önce alınan taşınmazlarda süresiz olarak muafiyet anlamına gelirken, bu tarihten sonra alınanlar için 5 yıllık süre geçerlidir.
Değer Artış Kazancı Nasıl Hesaplanır?
Vergiye tabi kazanç şu şekilde hesaplanır:
- Satış bedeli – Alış bedeli = Kazanç
- Kazançtan; enflasyon düzeltmesi, yasal istisna tutarı, noter, tapu, komisyon gibi giderler düşülür.
- Kalan tutar üzerinden, Gelir Vergisi tarifesi uygulanarak vergi hesaplanır.
Vergi Ne Zaman ve Nasıl Beyan Edilir?
- Gayrimenkulün satışının gerçekleştiği yılı takip eden yılın Mart ayında, beyanname verilir.
- Beyan edilen vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki taksitte ödenebilir.
- Beyanname, ikamet edilen vergi dairesine ya da e-Devlet üzerinden verilebilir.
Değer Artış Kazancı Vergisinden Muaf Durumlar
Aşağıdaki durumlarda vergi ödenmez:
- Mülkün 5 yıl sonra satılması
- İntikal (miras) yoluyla edinilen taşınmazlar
- Vergi istisnası kapsamında kalan kazançlar
Gayrimenkul satışı yaparken yalnızca tapu devrine odaklanmak yerine, vergi yükümlülüklerini de göz önünde bulundurmak büyük önem taşır. Değer artış kazancı vergisi, doğru zamanda beyan edilmediğinde cezai yaptırımlarla karşılaşmanıza neden olabilir. Bu nedenle, satış kararı öncesinde uzman bir mali müşavirden destek almak faydalı olacaktır.