Peki, bu yıl hangi sınırlar geçerli? Kimler vergi ödeyecek, kimler istisnadan yararlanacak? İşte kira gelirlerinin vergilendirilmesine dair tüm detaylar…
Konut Kira Gelirlerinde İstisna Tutarı Ne Kadar?
2025 takvim yılı içerisinde elde edilen konut kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlendi. Eğer bir yıl boyunca elde ettiğiniz toplam konut kira geliri bu tutarın altındaysa, beyanname vermenize gerek bulunmuyor. Ancak bu tutarı aşan bir geliriniz varsa, 47.000 TL’lik kısmı vergiden muaf tutulup kalan miktar üzerinden vergilendirme yapılıyor. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar bu istisnadan yararlanamıyor.
İş Yeri Kira Gelirlerinde Beyan Sınırı
İş yeri kira gelirlerinde durum biraz daha farklı. Kiracısı tarafından vergi tevkifatı (stopaj) yapılan iş yerleri için 2025 yılı beyan sınırı 330.000 TL olarak açıklandı. Stopaj dahil brüt kira geliriniz bu sınırı aşıyorsa, gelirinizi beyan etmeniz gerekiyor. Eğer iş yeri kirasından stopaj kesilmiyorsa (örneğin basit usule tabi bir esnafa kiraya verilmişse), beyan sınırı 18.000 TL’ye düşüyor.
Gider Yöntemi Seçimine Dikkat: Götürü mü, Gerçek mi?
Vergi matrahınızı düşürmek için iki yöntemden birini seçebilirsiniz:
Götürü Gider Yöntemi: Hiçbir belge sunmadan, kira hasılatınızdan (istisna düşüldükten sonra) doğrudan %15 oranında indirim yapabilirsiniz.
Gerçek Gider Yöntemi: Eviniz için yaptığınız asansör bakımı, onarım, sigorta ve amortisman gibi giderleri tek tek belgelendirerek gelirden düşebilirsiniz.
Yeni düzenlemelerle birlikte, 1 Ocak 2025’ten itibaren konut kira gelirlerinden borç faizlerinin indirilmesi uygulamasına son verildi. Bu yılki beyannamelerde kredi faizleri gider olarak gösterilemeyecek.
Beyanname Ne Zaman ve Nasıl Verilir?
2025 yılı kira gelirlerine ilişkin beyannamelerin 1 Mart – 31 Mart 2026 tarihleri arasında verilmesi gerekiyor. Mülk sahipleri; Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden, Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla, Veya bağlı bulundukları vergi dairesine giderek işlemlerini gerçekleştirebilirler.
Banka ve Tevsik Zorunluluğu
Unutmamak gerekir ki; konutlarda aylık 500 TL ve üzeri, iş yerlerinde ise tutar sınırlaması olmaksızın tüm kira ödemelerinin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunlu. Elden yapılan ödemeler, ciddi usulsüzlük cezalarıyla karşı karşıya kalmanıza neden olabilir.