Değer Artışı Kazancı Tam Olarak Nedir?
Gayrimenkullerin iktisap (edinme) bedeli ile satış bedeli arasındaki müspet farka değer artışı kazancı denir. Bu kazanç, istisna tutarlarını aşıyorsa gelir vergisine tabidir.
Örnek: 2022’de alınan bir konut 2025’te satıldığında, aradaki kar payından giderler düşüldükten sonra kalan tutar vergilendirilir.
Sıkça Duyduğumuz “Elden Çıkarma” Ne Anlama Gelir?
Vergi hukukunda "elden çıkarma" sadece satış değildir. Gayrimenkulün; bir şey karşılığında devri, takas edilmesi, kamulaştırılması veya bir şirkete sermaye olarak konulması da "elden çıkarma" sayılır ve vergi doğurabilir.
Hangi Koşullarda Vergi Ödenir?
Değer artışı kazancı vergisi için şu şartların bir arada olması gerekir:
Mülk gerçek bir kişiye ait olmalı.
Mülk miras veya bağış yoluyla (bedelsiz) edinilmemiş olmalı.
İktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde satılmalı.
2025 yılı satışları için kar tutarı 120.000 TL’lik istisna sınırını aşmalı.
2021’de Alıp 2025’te Satanlar Vergi Ödeyecek mi?
Hesaplama gün bazlı yapılır. 2021 Kasım’da alınan bir ev 2025 Aralık’ta (4 yıl 1 ay sonra) satılırsa 5 yıllık süre dolmadığı için vergiye tabidir. Ancak alış ve satış farkı 120 bin TL’nin altındaysa beyanname verilmez.
2 Şubat 2020’de alınan ev, 4 Şubat 2025’te satılırsa 5 yıl dolduğu için kazanç ne olursa olsun vergi ödenmez.
Miras Kalan Evin Satışında Vergi Var mı?
Miras, bağış veya hibe gibi ivazsız (bedelsiz) edinilen gayrimenkullerin satışında 5 yıl kuralı işlemez. Miras kalan mülkünüzü ertesi gün 50 milyon TL’ye bile satsanız değer artışı kazancı vergisi doğmaz.
Boşanma Sonrası Alınan Mülklerin Satışı Vergiye Tabi mi?
Bu en çok karıştırılan konulardan biridir. Maliye, boşanma protokolü gereği devredilen mülkleri "bir ivaz (boşanma karşılığı) karşılığı" edinilmiş kabul eder. Eğer boşanma sonrası mülk üzerinize geçtikten sonra 5 yıl içinde satarsanız, değer artışı kazancı vergisi ödemeniz gerekir.
10 Yıl Önce Alınan Evin Satışı Vergilendirilir mi?
Hayır. Satın alma tarihinden itibaren 5 tam yıl geçtikten sonra yapılan satışlar, kazanç ne kadar yüksek olursa olsun gelir vergisine tabi değildir. 2010’da alınan evin 2025’te satılması durumunda 15 yıl geçtiği için tam muafiyet söz konusudur.
Az Karlı Satışlarda Beyanname Şart mı?
2025 yılı için belirlenen istisna tutarı 120.000 TL’dir. Satış fiyatı ile (endekslenmiş) alış fiyatı arasındaki fark 120 bin TL’nin altında kalıyorsa, vergi ödenmez ve beyanname verilmesine gerek yoktur.
