GİB, TBMM’de görüşülen Vergi Kanunları Teklifi’nde kira gelirlerine yönelik yeni bir vergi düzenlemesi olmadığını, ancak mevcut istisna sisteminde kritik değişiklikler yapılacağını duyurdu. Bu düzenlemeler, özellikle yüksek gelirli veya ticari faaliyet yürüten ev sahiplerini yakından ilgilendiriyor.
Yeni Vergi Yok, İstisnalar Yeniden Düzenleniyor
GİB, kamuoyundaki bilgi karmaşasını gidermek amacıyla yaptığı açıklamada, Kanun Teklifi ile kira gelirlerine yeni bir vergi getirilmediğinin altını çizdi. Ancak, mesken kira gelirlerinde uygulanan ve 2025 yılı için 47.000 TL olarak belirlenen istisna haddinin kapsamının daraltılacağı belirtildi.
Mevcut durumda kira gelirleri herhangi bir kesintiye tabi tutulmadan tahsil ediliyor ve 47.000 TL’lik istisnayı aşan gelirler izleyen yılın Mart ayında beyan edilerek Gelir Vergisi ödeniyor. İstisna sınırının altında kalanlar ise beyanname vermiyordu.
47.000 TL'lik Vergi İstisnası Kimler İçin Kalkıyor?
Yeni düzenleme, 01.01.2026 tarihinden itibaren elde edilecek mesken kira gelirleri için uygulanmaya başlanacak ve temel olarak istisnadan yararlanamayacak iki ana grubu belirliyor:
Ticari, Zirai veya Mesleki Kazanç Elde Edenler: Yıllık beyanname ile bu tür kazançlarını bildirmek zorunda olan tüm mükellefler.
Yüksek Toplam Gelir Elde Edenler: Beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın, ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlarının toplamı, Gelir Vergisi tarifesinin üçüncü dilimindeki tutarı (2025 yılı için 1.200.000 TL) aşanlar.
GİB, bu değişikliğin, vergi adaletini sağlamak ve yüksek gelir grubundaki mükelleflerin istisnalardan yararlanmasını engellemek amacıyla yapıldığını ifade etti.
Emekli, Dul, Yetim ve Maluller İçin Güvence Devam Ediyor
Kanun Teklifinde yer alan en önemli koruyucu düzenleme ise, emekli, dul, yetim ve maluliyet aylığı alanların mevcut şartlarla istisnadan yararlanmaya devam edecek olmasıdır.
Ancak GİB, emeklilerin dahi istisnadan yararlanma hakkını kaybedebileceği iki duruma dikkat çekti:
Emekli olsa dahi ticari, zirai veya mesleki kazanç elde edenler.
Diğer gelirlerinin toplamı 1.200.000 TL’yi aşanlar.
Bu gruplar, eski düzenlemede olduğu gibi istisnadan faydalanamayacak.
Yıllık Kira Getirisi 18.000 TL’yi Aşmayanlar Beyanname Vermeyecek
GİB açıklamasında, istisnaların kaldırılmasına rağmen Gelir Vergisi Kanunu’nun 86. maddesindeki beyan sınırının önemini koruduğunu belirtti:
"Beyan sınırı olan 18.000 TL’yi aşmayan mesken kira gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmeyecektir."
Bu sınır, küçük kira gelirleri olanlar için bir kolaylık sağlamaya devam edecek.
Ayrıca, kira gelirlerinden gider düşme hakkı olan Gerçek Gider Usulü’nü seçen mükelleflerin, kiraya verilen meskene ilişkin aydınlatma, ısıtma, su, asansör, idare, bakım ve idame gibi Kanun’da sayılan giderleri düşerek kalan tutar üzerinden vergi ödeyeceği de hatırlatıldı.
GİB’in açıklaması, kira gelirleri düzenlemesinin yeni bir vergi getirmediğini ancak gelir dağılımını hedef alan istisna daraltmaları içerdiğini netleştirdi. Ev sahiplerinin, 2026 yılından itibaren elde edecekleri gelirler için ticari faaliyetlerini ve toplam gelir miktarlarını dikkate alarak vergi yükümlülüklerini yeniden hesaplamaları gerekecek.
