Gayrimenkulde 5 Yıl İçinde Satış: Değer Artış Kazancı Nasıl Hesaplanır?

Gayrimenkul satışlarında vergi yükümlülükleri, özellikle 5 yıl içinde elden çıkarma durumunda sıkça gündeme geliyor. Vergi Mevzuatı ve Mali Danışmalık sosyal medya hesabı X üzerinden yaptığı paylaşımda, hangi mal ve hakların 5 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançların değer artış kazancı olduğu yedi madde halinde açıklandı.

02.10.2025 - 10:51 Yayınlanma

2 Dk Okunma Süresi

Gayrimenkulde 5 Yıl İçinde Satış: Değer Artış Kazancı Nasıl Hesaplanır?

1. Hangi Mal ve Haklar Değer Artış Kazancına Tabidir?

Arazi, bina, maden suları, memba suları, madenler, taş ocakları, kum ve çakıl istihsal yerleri, tuğla ve kiremit harmanları, tuzlalar, voli mahalleri, dalyanlar, gayrimenkul olarak tescil edilen haklar, gemi ve gemi payları, motorlu yükleme ve tahliye araçları ile çiftçilerin zirai üretimde kullandıkları gayrimenkuller; iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde satıldığında değer artış kazancı kapsamında vergilendirilir.

2. Miras veya Bedelsiz Edinim Durumunda Vergi Var mı?

Miras yoluyla ya da bedelsiz edinilen gayrimenkullerin satışından elde edilen gelir değer artış kazancı sayılmaz. Dolayısıyla bu tür işlemlerde vergi yükümlülüğü doğmaz.

3. Arsa Üzerine İnşaat Yapıldığında Durum

Arsa üzerine yapılan özel inşaat ya da kat karşılığı inşaat sonrası alınan dairelerde tapuya tescil tarihi iktisap tarihi kabul edilir. Bu tarihten itibaren 5 yıl içinde satış yapılırsa değer artış kazancı doğar.

4. 2025 Yılı İstisna Tutarı

2024 yılında 87.000 TL olan değer artış kazancı istisna tutarı, 2025 yılı için 120.000 TL olarak uygulanacaktır.

5. Satışta Beyanname Verilmesi Gerekiyor mu?

Kişisel mülkiyetteki (işletme aktifine kayıtlı olmayan) arsa ve konutların 5 yıl içinde satışı halinde beyanname verilmesi gerekebilir.
Elde edilen kazanç istisna tutarını aşarsa beyanname zorunludur. Aksi halde beyan edilmez.

6. Safi Kazanç Nasıl Hesaplanır?

Vergiye tabi kazanç “safi değer artışı” olarak adlandırılır. Safi kazanç;