Gayrimenkul sahiplerini yakından ilgilendiren yasa teklifi Meclis’ten geçti. Düzenlemenin en can alıcı noktası, yıllardır uygulanan Konut Kira Geliri İstisnası’nın (2024 yılı için 33.000 TL idi) çalışanlar ve diğer gelir grupleri için kaldırılması oldu.
Yeni dönemde, emekliler, dul ve yetim aylığı alanlar bu istisnadan yararlanmaya devam edecek. Ancak bu grubun dışında kalan ev sahipleri, kira geliri ne kadar düşük olursa olsun beyanname vermek ve vergi ödemek zorunda kalacak.
Yeni Sistem Nasıl İşleyecek?
Eski sistemde, belirlenen istisna tutarının altında kira geliri elde edenler beyanname vermiyordu. İstisna tutarının üzerindekiler ise, gelirden bu tutarı düşüp kalan kısım üzerinden vergi ödüyordu.
Yeni düzenlemeyle:
- Emekli/Dul/Yetim Değilseniz: Elde ettiğiniz brüt kira gelirinin tamamı vergi hesabına dahil edilecek. İstisna tutarı düşülmeyecek.
- Gider Yöntemi: Mükellefler yine “Götürü Gider” (%15) veya “Gerçek Gider” yöntemlerinden birini seçebilecek.
- Vergi Dilimi: Kalan tutar üzerinden Gelir Vergisi tarifesine göre vergilendirme yapılacak.
Örnek Senaryolarla Vergi Hesabı
Aşağıdaki hesaplamalar, anlaşılır olması adına Götürü Gider Yöntemi (%15) seçildiği ve mevcut vergi dilimleri (2024) baz alınarak tahmini olarak hazırlanmıştır. Rakamlar fikir verme amaçlıdır.
Senaryo 1: Aylık 15.000 TL Kira Alan Bir “Çalışan” (İstisnadan Yararlanamayan)
Bir şirkette ücretli çalışan Ahmet Bey, evinden aylık 15.000 TL (Yıllık 180.000 TL) kira geliri elde ediyor.
Yıllık Brüt Kira: 180.000 TL
İstisna Düşülecek mi?: HAYIR (0 TL)
Kalan Tutar: 180.000 TL
%15 Götürü Gider: 27.000 TL
Vergi Matrahı: 153.000 TL
Tahmini Ödenecek Vergi: ~26.000 – 30.000 TL arası (Vergi dilimine göre değişir)
Senaryo 2: Aylık 15.000 TL Kira Alan Bir “Emekli” (İstisnadan Yararlanan)
Emekli Ayşe Hanım da aynı tutarda, aylık 15.000 TL kira geliri elde ediyor.
Yıllık Brüt Kira: 180.000 TL
İstisna Düşülecek mi?: EVET (Örneğin 2025 yılı için 40-50 bin TL civarı bir istisna belirlendiği varsayılırsa bu tutar gelirden düşülecek.)
Avantajı: Ayşe Hanım’ın vergi matrahı daha düşük çıkacağı için, Ahmet Bey’e göre daha az vergi ödeyecek.
Karşılaştırmalı Tablo: İstisna Olan / Olmayan
Aşağıdaki tablo, istisnanın kalkmasının (çalışanlar için) vergi yükünü nasıl etkilediğini göstermektedir. (Rakamlar temsilidir)
| Gelir Durumu | Yıllık Kira Geliri | İstisna Hakkı Var mı? | Vergiye Esas Matrah Durumu | Sonuç |
| Emekli / Dul / Yetim | 240.000 TL | EVET (Var) | Kira Geliri – İstisna Tutarı – %15 Gider | Daha AZ Vergi |
| Ücretli Çalışan / Esnaf | 240.000 TL | HAYIR (Yok) | Kira Geliri – %15 Gider | Daha YÜKSEK Vergi |
| Şirket Sahibi | 240.000 TL | HAYIR (Yok) | Kira Geliri – %15 Gider | Daha YÜKSEK Vergi |
Ev Sahipleri Ne Yapmalı?
Kategorinizi Belirleyin: Emekli, dul veya yetim aylığı alıyor musunuz? Cevabınız “Hayır” ise istisna hakkınızın olmadığını bilin.
Giderleri Belgeleyin: İstisna kalktığı için vergi yükünüz artacak. Bu yükü hafifletmek için “Gerçek Gider” yöntemine geçmek avantajlı olabilir. Eviniz için yaptığınız tadilat, sigorta, emlak vergisi gibi harcamaların faturalarını saklayın.
Faiz Gideri Uyarısı: Ticari mülk (dükkan, ofis) kiralayanlar için kredi faizlerinin gider olarak düşülemeyeceğini unutmayın. Ancak konut kredisi faizleri (gerçek gider yönteminde) hala matrahtan düşülebilir.
Yasal Uyarı: Bu haber metni bilgilendirme amaçlıdır. Kesin vergi hesaplamalarınız için Mali Müşavirinize danışmanız önerilir.
